소득세 계산법

간이세액표란?

간이세액표는 매월 급여에서 원천징수할 소득세를 간편하게 계산하기 위한 표입니다. 월 급여액과 부양가족 수에 따라 세액이 결정됩니다.

소득세율 구조 (2026년)

부양가족이란?

부양가족은 근로자가 생계를 책임지는 가족으로, 소득세 계산 시 공제 대상이 됩니다. 부양가족이 많을수록 소득세가 줄어듭니다.

부양가족 요건

• 배우자: 연간 소득 100만원 이하
• 직계존속 (부모, 조부모): 만 60세 이상, 연간 소득 100만원 이하
• 직계비속 (자녀, 손자녀): 만 20세 이하, 연간 소득 100만원 이하
• 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상, 연간 소득 100만원 이하

20세 이하 자녀 추가 공제

20세 이하 자녀가 있는 경우 추가 세액공제가 적용되어 소득세가 더 감소합니다. 자녀 1명당 월 12,500원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

지방소득세는 소득세의 10%로 계산됩니다. 소득세와 함께 원천징수되어 급여에서 공제됩니다.

월 급여 300만원, 부양가족 1명 (본인만)

월 급여 300만원, 부양가족 3명 (배우자, 자녀 2명)

부양가족이 많을수록 세금 부담이 크게 줄어듭니다.

연말정산이란?

연말정산은 한 해 동안 원천징수된 소득세를 정산하는 절차입니다. 매월 간이세액표로 징수한 세금과 실제 납부해야 할 세금을 비교하여 차액을 환급하거나 추가 징수합니다.

주요 공제 항목

• 근로소득공제: 총 급여액에 따라 자동 적용
• 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족 1인당 150만원
• 특별세액공제: 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금 등
• 신용카드 등 사용액 공제: 총 급여의 25% 초과분
• 주택 관련 공제: 월세, 주택담보대출 이자 등

연말정산 시기

매년 1월에 전년도 소득에 대해 연말정산을 진행하며, 2월 급여에 환급 또는 추가 징수가 반영됩니다.